根据报道，去年约1万1000名雇主没在限期内呈报雇员的收入信息，导致14万名雇员的估税失准或延误。当中的654名雇主因屡次违规而被处罚，罚款总额超过79万新元。
那么，新加坡个税，AIS，GST，IR8A，什么时候申报？
在新加坡创业的各位老板们，申报的时间点和流程，及注意事项，要记牢哦~
注：文末附上新加坡各项税务申报节点。
一、AIS申报
2月11日，新加坡国内税务局发文提醒，在本税年，雇主有法定义务最迟须在今年3月1日，向税务局提交员工2024年的就业收入信息。
参加AIS或在2024年聘用五名或更多雇员的雇主，都须履行这个义务。他们应该已在1月收到税务局的相关信函。
税务局说，大多数雇主都遵守条规，但去年有约10%的雇主没有按时提交雇员收入信息。尽管当局一再提醒，包括通过信件、电邮或电话，有些雇主还是迟交，或根本没提交。
税务局去年因此处罚654名屡次违规的雇主，罚款总额超过79万新元。当中大多是餐饮业者、建筑业者或货物批发业者。
当局提醒，雇主若不在今年3月1日前申报雇员收入信息，可被罚款高达5000新元。违规公司的主要负责人如公司董事或合伙人，也可面对罚款最高1万元，或监禁最长12个月，或两者兼施。
1、什么是AIS
Auto Inclusion Scheme (AIS) for Employment Income，简称AIS，即“新加坡雇用入息自动纳入计划”。
2、申报时间
从2022评税年度起，雇员人数为5人或以上的雇主必须使用AIS系统。雇员人数少于5人的雇主也可以选择参与。请在1月6日到3月1日之间，向IRAS提交员工的收入信息。
注意，AIS每年都要提交，公司有5个员工或收到税务局通知的必须在2025年3月1日之前申报，少于5个员工的建议大家自愿申报哦。
3、申报方式
选择在AIS计划里的公司，需要登录myTaxportal申报公司员工收入。
4、没有申报会怎样？
如果未按时提交申报，最高罚款5000新币。
二、IR8A申报
1、什么是IR8A？
Return of Employee’s Remuneration，简称IR8A Form.
新加坡的IR8A是雇主向IRAS提交的员工年度收入申报表，用于报告员工的工资、奖金、津贴等收入。IR8A表格帮助IRAS确认员工的税务义务，并提供准确的税收信息。
2、申报时间
所有雇员（包括新员工和离职员工）在每年3月31日之前，必须由雇主提交该表格，以便员工完成个人所得税申报。没有接入AIS的雇主仍需手动提交。
3、申报方式
没在AIS计划的公司，需要把准备好的税务表格Form IR8A交给员工。员工自己用Form IR8A在4月18日或之前申报个人所得税。
4、注意事项
AIS和IR8A需要同时提交吗?
不需要，AIS已逐步替代IR8A，但未接入企业仍需使用IR8A。
哪些收入需申报?
基本工资、奖金、津贴、股票期权等(详情参考IRAS官网)
数据出错怎么办?
AIS企业可登录系统修改：IR8A企业需提交修订表格。
三、ECI申报
1、什么是ECI？
Estimated Chargeable Income (ECI) Filing，简称ECI，即预估税（估算应纳税所得额）。ECI是您公司在一个评税年度（YA）内的预计应纳税利润（扣除税前允许的费用后的金额）。
根据2024年预算案的公告， YA 2024将提供50%的企业所得税（CIT）退税。公司在YA 2024年度可获得的企业所得税退税和企业所得税退税现金补助的最大总金额为40,000新元。
适用于公司2024评税年度的企业所得税退税将根据公司提交的C-S表格/C-S（Lite）表格/C表格自动计算并纳入公司税务评估。
因此，基于估算应纳税所得额（ECI）进行的评估将不考虑企业所得税退税。
2、申报时间
在财务年度结束后的3个月内提交。
注意：您的公司将在财务年度的最后1个月收到来自税务局（IRAS）的通知，要求提交估算应纳税所得额（ECI）。
如果您的公司没有收到通知，并且不符合免于提交ECI的条件，则仍需在财务年度结束后的3个月内提交ECI。
图/来源于IRAS
四、CRS申报
1、什么是CRS？
The Common Reporting Standard，简称CRS，是一个国际公认的标准，旨在为税务目的在各司法管辖区之间自动交换金融账户信息，以更好地打击逃税并确保税务合规。
新加坡已承诺实施CRS，并自2018年9月起与合作伙伴司法管辖区交换金融账户信息。
如果您是报告型新加坡金融机构（SGFI），您必须向IRAS注册CRS。您需要对所维护的所有金融账户进行尽职调查，并按时、准确地向IRAS报告相关账户信息，提交年度申报表。
2、CRS注册与注销
在每年的1月1日至12月31日（含当日）期间，成为报告型新加坡金融机构（SGFI）的实体，应在次年3月31日之前完成CRS注册。
3、谁需要注册CRS？
您可以使用CRS实体分类自我评估工具来确定您的CRS实体分类，并检查是否需要注册CRS。
4、如何申报CRS？
申请必须通过“申请CRS注册”电子服务进行。您无需登录myTax Portal即可使用此电子服务。
五、GST申报
1、什么是GST？
Goods and Services Tax，简称GST，是新加坡“商品及服务税”，中文称作 “消费税” 。
GST是一种广泛征收的消费税，适用于货物进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有的商品和服务供应。在其他国家，GST通常被称为增值税（VAT）。
GST豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的买卖和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口货物和国际服务适用零税率。
2、哪些企业需要缴纳GST
新加坡规定，如果企业符合以下条件，就必须要注册消费税（GST）：
①公司本年度的应税货物及服务的营业额超过100万新币或估计将会超过100万新币，就必须在履行该责任的30天内强制注册消费税；
②如果您的企业应税货物及服务的营业额不超过100万新币，可以自行决定是否要注册消费税。
③如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品，则不需要注册消费税。
图/来源于联合早报
3、GST的税率是多少？
新加坡目前的GST税率为9%。已注册GST的企业必须对新加坡境内所有商品和服务的销售收取并按9%的税率计算GST，除非该销售符合GST法规定的零税率或豁免条件。
未来，GST税率还有可能变动，请留意最新通知。
在新加坡，个人本身不直接向IRAS缴纳GST，而是通过购买商品或服务时支付GST。也就是说，消费者在购买商品和服务时，支付的是由商家代收的GST。商家负责向税务局申报并支付这些税款。
4、什么时缴纳GST？
企业在年营业额达到或超过100万新加坡元时，需要注册并缴纳GST。
您应仅在与税务发票或进口许可证上显示的日期相对应的会计期间申报进项税。
或者，如果满足相关条件，您也可以根据您将税务发票或进口许可证录入会计系统的日期申报进项税。具体频率取决于企业的营业情况和IRAS的要求。
*以下为新加坡各项税务申报节点：
图/来源于IRAS
在新加坡，按时缴纳税款是每个企业和个人的法律义务，不仅有助于支持国家的公共服务和基础设施建设，还能确保税务合规，避免罚款和法律风险。
通过合法纳税，企业和个人也能够享受新加坡提供的各项支持和优惠政策，促进经济稳定和社会发展。
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注：参考资料来源于IRAS， MAS，联合早报，综合整理。详细财税法规，以最新公布为准，转载须注明出处。