据报道，新加坡将自2025财年起对在新加坡运营的跨国企业征收至少15%的有效企业所得税率。
新加坡财政部发言人指出，落实该政策是为了维持公平税负与国际竞争力，“若新加坡不跟进，企业利润可能被其他司法管辖区追征补税，最终流失税收收益。”
新政的推出，标志着新加坡在保持开放营商环境的同时，正式进入全球税收透明与协调的新阶段。
一、全球税改浪潮来袭：
新加坡正式落地“15%最低税制”
根据新加坡IRAS及联合早报，11月6日，新加坡国会通过修订《财政（所得税）法案》，将自2025财年起对在新加坡运营的跨国企业征收最低15%的企业所得税率。
这意味着，新加坡正式接轨经济合作与发展组织（OECD）主导的“全球最低税制”（Global Minimum Tax, GMT）。
财政部高级政务部长萧振祥在国会二读时指出，此举旨在防止税收外流——若新加坡不征15%的最低税率，其他已采用该框架的国家可对跨国企业进行补税，最终导致税收流失。
“为了让新加坡继续成为企业扩张与投资的首选地，我们必须确保税制与时俱进，既符合全球趋势，也符合本地产业需要。”萧振祥强调。
该政策属于OECD“反税基侵蚀与利润转移（BEPS 2.0）”第二支柱（Pillar Two）的组成部分。根据该框架，全球收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团，必须确保其在任何国家的实际税率（ETR）不低于15%。
图/新加坡交通部代部长兼财政部高级政务部长萧振祥，来源：联合早报
二、为什么“主动加税”？
新加坡的战略考量
乍看之下，新加坡主动“加税”，似乎与其长期“低税吸引外资”的形象相左。但财政部指出，这其实是一种防御性举措——如果不调整，新加坡企业的利润将被其他国家补税，等于“辛苦招商，却替别人收税”。
举个例子：
若一家总部位于美国的跨国集团在新加坡仅缴纳10%税率，美国税务局可对该企业征收额外5%的“差额税”，补足至15%。换言之，税款仍会流出，只是流入他国财政。
通过本地征收15%税率，新加坡能：
留住税收，避免流失到其他国家；
维持制度声誉，顺应国际税收透明化趋势；
稳住投资信心，让企业可预期税务成本，长期规划布局。
财政部进一步说明：“实施最低税制不会削弱新加坡吸引外资的能力。企业选择新加坡，不只是为了税率，而是为了法律保障、人才基础与国际连接。”
图源：联合早报，示意图
三、哪些企业受影响？
跨国集团成重点监管对象
根据新加坡国内税务局（IRAS）发布的说明（更新于2025年10月31日），最低15%税率的适用对象包括：
全球年营收超过7.5亿欧元的跨国企业集团；
在新加坡拥有子公司、分支机构或区域总部（RHQ/IHQ）；
属于OECD第二支柱覆盖范围的集团结构。
这类企业将须提交补足税（Top-up Tax）申报，以确保其在新加坡的有效税率（ETR）不低于15%。
而本地中小企业、独资企业及普通合伙制公司，若不属于跨国集团体系，则不受新规影响，仍按现行17%的企业税率与相应减免政策执行。
图源：联合早报，示意图
四、重要时间节点：
11月30日ECI申报是关键
除了政策调整，企业更需关注即将到来的申报时限。
2025财年所有在新加坡注册的公司，必须在11月30日前完成预计应税收入（ECI）申报。
ECI（Estimated Chargeable Income）是IRAS要求企业在财年结束后3个月内提交的“预计利润”申报，用于提前计算税负。
若跨国企业未在ECI中反映15%最低税率的调整，可能面临：
追补税款；
罚金与利息；
严重者影响税务合规评级。
IRAS提醒企业，在提交Form C-S、Form C等正式报税文件前，应提前完成ECI申报与集团内部税务调整。
图源：联合早报，示意图
五、中国企业出海新加坡：
机会与挑战并存
新政的落地，也引起不少中国企业的关注。近年来，越来越多中国科技、制造与新能源企业在新加坡设立区域总部或控股平台。
新的15%底线税率，对这些企业意味着什么？
1、对税务结构的影响
以往通过多层架构分配利润、利用税务优惠的做法将被严格审查。企业需重新评估整体有效税率，并确保转移定价（TP）与经济实质（Substance）符合要求。
2、对选址与运营的影响
新加坡依然是东南亚区总部的首选地。即便税率上升，企业可凭借稳定的法治、便利的融资环境与区域贸易协议（RCEP、DEPA）继续保持优势。
3、对合规与申报的要求
对于在华控股、境外经营的新加坡公司，必须更重视年度ECI与Form C申报的及时性。逾期未报将可能失去税务豁免资格，甚至影响未来银行信贷与审计评级。
从宏观角度看，这项政策虽然提高了企业合规成本，但也提升了新加坡作为“透明、稳健、可持续”的国际商务枢纽形象。
图源：联合早报，示意图
六、如何应对？
跨国企业的5大建议
1、重新测算集团有效税率（ETR）
在提交ECI前，对各子公司利润与税负进行汇总测算，确认整体税率不低于15%。
2、修订转移定价（Transfer Pricing）政策
确保集团内部服务费、许可费、融资费用等交易具备商业合理性，以防被认定为“利润转移”。
3、加强经济实质（Substance）建设
增加在新加坡的实际雇佣、管理职能与资产配置，确保业务“名副其实”。
4、充分利用本地税收激励
新加坡仍保留产业升级计划（PC）、区域总部奖励（IHQ）等优惠，可抵消部分影响。
5、与专业顾问协同合规
建议聘请注册会计师或税务顾问，进行模拟申报与风险测试，尤其在ECI截止日前完成。
图源：联合早报，示意图
七、未来展望：
透明时代的新平衡
“低税率吸引外资”的时代正在过去。全球税收竞争，正从“比谁更便宜”，转向“比谁更稳定、更合规、更可预测”。
对新加坡而言，15%最低税率并不是“加税”，而是一种“保税”策略——让税收留在本地，让企业信任不减。
对中国企业而言，这场税改的核心信号是：
“合规与透明，正在成为新的国际通行证。”
在新的税制框架下，企业不再追求避税，而是追求税务治理能力——如何在合法合规前提下实现全球资源优化。
可以预见，未来新加坡将从“低税港”转型为“全球税务治理中心”，而能率先完成合规转型的企业，将在新的秩序中占得先机。
图源：联合早报，示意图
结语：
在税务全球化时代，企业出海新加坡的逻辑不再只是“避税”，而是“合规、稳健与国际接轨”。
11月30日的ECI申报，不仅是一张报表的截止日，更是一次对企业治理能力的“全球通行考验”。
*参考资料来源于：新加坡MOF，IRAS，ACRA，联合早报，综合新闻报道整理，转载须注明出处，侵删联系。
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