很多在新加坡注册了公司的企业主可能不知道，拿到了公司注册证书，并不代表你的公司就是新加坡的“税务居民”了。
这两者是两回事。税务居民身份需要单独向新加坡国内税务局（IRAS）申请一张叫做 COR（税收居民证明）的文件。
对于像我们的客户L公司这样，在印尼有实际运营的科技企业来说，这张证明不是可有可无的选项，而是进行合规税务规划和降低成本的关键工具。
【客户背景】
L公司是一家在新加坡注册的科技公司，主要业务是为印尼市场提供技术解决方案。他们最初以为完成公司注册就能自动享受新加坡的税收协定网络。
直到与我们接洽，才意识到如果没有COR，他们的印尼子公司向新加坡总部支付股息、利息或特许权使用费时，将无法适用税收协定优惠，可能面临印尼方面高达10%-20%的预提所得税。
这意味着实实在在的利润流失。
一、为什么L公司必须申请COR？简单算笔账就明白
我们向L公司明确解释了申请COR的核心价值，这直接关系到他们的利润：
1、直接降低印尼税负，省钱是看得见的
新加坡与全球超过90个国家签署了避免双重征税协定（DTA），与印尼的协定也在其中。拥有COR，是向印尼税务局证明L公司新加坡主体是“新加坡税务居民”的唯一官方凭证。
凭借它，L公司从印尼获得的股息、利息等收入的预提税率，可以从印尼国内法的较高水平，大幅降至协定优惠的税率（通常为5%-10%或更低）。这对利润的影响是立竿见影的。
2、满足“实质运营”要求，应对全球审查
当前全球税务环境透明化，各国税务局都在重点核查只有注册没有实质的“空壳公司”。新加坡税务局（IRAS）颁发COR的唯一标准，是审查公司的“控制与管理”是否真正在新加坡行使。
这指的是公司高层战略和政策的决策地点，比如董事会召开的地方。我们帮助L公司申请COR的过程，本质上就是协助他们构建符合要求的实质，并获得新加坡官方的认可，这能显著降低未来在印尼或新加坡被税务稽查的风险。
3、为业务拓展和融资铺平道路
一家拥有新加坡税务居民身份的公司，在国际合作、银行开户及跨境融资方面，会被视为更合规、更可信赖的商业实体。这为L公司未来以新加坡为基地，进一步拓展东南亚市场奠定了坚实的基础。
示意图/新加坡
二、我们的专业服务：三步走，帮L公司夯实基础、快速获批
L公司的情况在科技类企业中很典型：初期重在业务拓展，对于新加坡本地的“管理实质”构建缺乏经验。我们的工作，就是为他们提供清晰的路径和手把手的协助。
第一阶段：精准规划与实质搭建（申请前的1-2个月）
我们知道，IRAS审核的核心是“控制与管理”的证据。因此，我们没有急于提交申请，而是先帮L公司打下坚实基础：
1、重塑董事会决策机制
我们指导L公司调整了董事会议事规则，确保涉及印尼业务方向、预算审批、重要合同等关键战略决策的董事会会议在新加坡召开，并制作了详实、专业的会议纪要。这是证明“控制”所在地的最有力证据之一。
2、落实本地管理职能
我们协助L公司在新加坡租赁了实体办公室，并将其明确为亚太区域的管理中心。同时，我们建议并协助他们招聘了常驻新加坡的财务经理，负责区域资金的统筹管理，让财务管理职能实实在在落地。
3、准备完整的证据链
我们为L公司列出了一份证据清单，并协助他们系统性地准备，包括：新加坡办公室租约、本地董事的任命文件与履职记录、新加坡银行账户流水、以及体现新加坡总部决策的关键业务文件。
第二阶段：高效专业的COR申请提交（2026年1月）
在前期实质工作到位后，我们的税务专家于2026年1月7日，通过IRAS的官方在线系统 myTax Portal 正式提交了COR申请。在申请文件中，我们清晰地阐述了：
L公司作为科技企业的业务模式与组织架构。
新加坡总部如何对印尼业务实施“控制与管理”。
公司已在新加坡建立的实体办公、人员及决策机制。
得益于前期扎实的准备工作，以及我们团队对IRAS审核要点的精准把握，申请材料逻辑清晰、证据确凿。这直接带来了惊人的效率：
仅在申请提交后的24小时内，即2026年1月8日，L公司便成功获得了IRAS签发的COR批准函。
函中明确写道：“根据你方2026年1月7日的申请，兹确认你公司在2026日历年度为新加坡所得税目的下的居民公司。”
图/客户成功申请新加坡COR，盗图必究！
第三阶段：获批后的持续指导与价值实现
COR的获批不是终点。我们立即协助L公司落实这份证明的价值：
1、启动协定优惠
指导L公司的印尼团队，如何凭借这份COR批准函，向印尼税务局提交备案，正式申请对支付给新加坡的款项适用更低的税收协定税率，立即开始节省税务成本。
2、规划长期合规
COR的有效期通常为一个日历年度。我们为L公司建立了简单的合规时间表，提醒他们保持决策和管理的连续性，确保下一年度能够顺利续期，持续享受税务优惠。
三、成果与展望
通过我们的专业服务，L公司在极短的时间内，不仅获得了一张证书，更完成了一次重要的税务架构升级。他们以合规、经济的方式，将新加坡公司打造成了名副其实的区域管理中枢。
现在，L公司可以更高效地管理其在印尼的业务收益，并将节省下的税务成本用于技术研发和市场的再投入。
对于众多像L公司一样，希望以新加坡为跳板拓展东南亚市场的科技企业而言，这个故事表明：
成功的COR申请，关键在于专业的规划与务实的执行。它不仅仅是填写一份表格，更是对企业跨境管理方式的一次优化。
*参考资料来源：新加坡IRAS，ACRA，综合客户口述整理，转载须注明出处。
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